Hogeschool Gent
Geraard de Duivelstraat 5 - 9000 Gent
Tel: 09 243 33 33 - E-mail: info@hogent.be
Website: www.hogent.be
Fiscaliteit ondernemingen23630/4144/1819/1/16
Studiegids

Fiscaliteit ondernemingen

23630/4144/1819/1/16
Academiejaar 2018-19
Komt voor in:
  • Bachelor in het bedrijfsmanagement, trajectschijf 2
    Afstudeerrichting:
    • rechtspraktijk
  • Bachelor in het office management
Dit is een enkelvoudig opleidingsonderdeel.
Studieomvang: 5 studiepunten
Gewicht: 5,00
Totale studietijd: 125,00 uren
Mogelijke grensdata voor leerkrediet: 15.03.2019 (Semester 2)

Onderwijsorganisatie (studietijd)

Onderwijs-, leer- en evaluatieactiviteiten
Hoorcollege24,00 uren
Werkcollege24,00 uren
Zelfstudie77,00 uren
Dit opleidingsonderdeel wordt gequoteerd op 20 (tot op een geheel getal).
Tweede examenkans: wel mogelijk.
Men kan dit opleidingsonderdeel niet volgen binnen een
  • examencontract (met het oog op het behalen van een creditbewijs).
  • examencontract (met het oog op het behalen van een diploma).
Men kan dit opleidingsonderdeel enkel mits aparte toelating volgen binnen een creditcontract.
Titularis: Damme Henk
Taalvak: Nee
Onderwijstalen: Nederlands
Kalender: Semester 2

Doelstellingen

Fiscaal recht is het recht dat handelt over de fiscaliteit van een land, in België gaat het met name over de belastingen en taksen die door de federale en de gewestregeringen geheven worden. Via de fiscaliteit zorgt de overheid voor een deel van de inkomsten die ze nodig heeft om haar uitgaven te dekken.

In dit opleidingsonderdeel gaat het in de eerste plaats om het verwerven van inzicht in het Belgische fiscaal recht en meer bepaald in de personenbelasting, vennootschapsbelasting en BTW. U leert de diverse belastingen begrijpen opzoeken en interpreteren en het maatschappelijk belang er correct van in te schatten.
Verder leert u fiscale problemen onderkennen en een gemotiveerde oplossing formuleren, alsook de ingenomen standpunten van anderen analyseren en kaderen in de bestaande wetgeving, rechtspraak en rechtsleer.

Dit opleidingsonderdeel bouwt verder op de eerder verworven kennis van de Personenbelasting. Het is dan ook de bedoeling dat de student zich zowel tijdens de studie als daarna (in het kader van een latere beroepswerkzaamheid) een globaal beeld kan vormen van deze belastingen en de problemen die hieruit kunnen uit voortkomen.

Inhoud

Personenbelasting:
De beroepsinkomsten van deel II van de aangifte worden besproken (winst, baten en de bezoldigingen van bedrijfsleiders). Zowel de belastbare inkomsten als de beroepskosten en een aantal fiscale aftrekken komen aan bod.

Vennootschapsbelasting:
Dit deel bevat een globale bespreking van de Belgische vennootschapsbelasting. Komen aan bod (1) onderworpenheid aan de Belgische vennootschapsbelasting (2) vorming en bepaling van de belastbare grondslag in de vennootschapsbelasting (3) bespreking van het tarief en de belastingberekening (4) bepaling van het belastbare tijdperk. In dit kader zal in het bijzonder aandacht worden gegeven aan bepaalde inkomstenstromen (bv binnenkomende dividenden, ontvangen interesten en realisatie en boekhoudkundige uitdrukking van meerwaarden).

BTW:
Dit deel bevat een toelichting van de algemene principes die inzak BTW gelden. Zowel de bepaling van de belastingplichtige als de belastbare handelingen komen aan bod. Ook de tarifering en recht op aftrek worden besproken.

Fiscale actualiteit met bespreken van vonnissen en arresten. Dit deel wordt om didactische en praktische redenen ondergebracht in de vorige delen.

Volgtijdelijkheid (VT)

geslaagd of gedelibereerd voor Personenbelasting OF geslaagd of gedelibereerd voor Fiscaal recht I.

Begincompetenties

Voldoen aan de eindcompetenties van het opleidingsonderdeel Personenbelasting (RE1).

Eindcompetenties (tekst)

1. Kan kennis en inzichten inzake personenbelasting en vennootschapsbelasting evalueren en combineren.

Indicatoren:

  • Heeft kennis en inzicht  van de belastbare inkomsten (winst, baten en bezoldigingen van bedrijfsleider) van natuurlijke personenen vennootschappen.
  • Heeft kennis en inzicht van de fiscaal aftrekbare beroepskosten en de specifieke fiscale vrijstellingen (bv investeringsaftrek).
  • Heeft kennis en inzicht van de evoluties terzake.
  • Heeft kennis en inzicht van het bestaan van diverse fiscale documenten en van de wettelijk vereiste stukken.
  • Heeft kennis van de belastbare handelingen inzake btw, kan de maatstaf van heffing bepalen en de verschuldigde of aftrekbare btw bepalen.

2. Kan complexe gespecialiseerde vaardigheden inzake personenbelasting en vennootschapsbelasting toepassen.

Indicatoren:

  • Kan de belastbare winst berekenen en kent de principes van de belastingberekening.
  • Kan een aangifteformulier deel II inzake personenbelasting invullen.
  • Kan de belastbare winst berekenen kan een aanslagbiljet volgen en begrijpen.

3. Kan relevante gegevens verzamelen en interpreteren en kan geselecteerde methodes en hulpmiddelen inventief aanwenden om een niet vertrouwd complex probleem op te lossen.

Indicatoren:

  • Kan de hierboven vermelde kenniscompetenties integreren.
  • Kan alle mogelijke bronnen die fiscale gegevens bevatten efficiënt en effectief opsporen, inventariseren en verzamelen.
  • Kan de informatie behandelen met het oog op het correct invullen van de aangifte in de personenbelasting, vennootschapsbelasting en BTW.
  • Kan schriftelijk vlot communiceren: correct, gestructureerd en met de juiste terminologie, kan overtuigen.
  • Kan de snel evoluerende wetgeving op het terrein van fiscaliteit volgen en op juistheid , volledigheid en actualiteit nagaan.
  • Kan eerder formele wetteksten vertalen naar direct bruikbare informatie.
  • Kan delen van  fiscale dossiers samenstellen.

Onderwijsorganisatie (omschrijving)

Hoorcolleges, oefeningen, opzoekwerk.

Begeleiding

Klassikaal en individueel, op verzoek van de student.

Evaluatie (tekst)

  • Eerste examenkans:
    • niet-periode gebonden evaluatie: 20%
    • periode gebonden evaluatie: 80% schriftelijk examen
  • Tweede examenkans:
    • 100% schriftelijk examen

Gebruik Codex
Tijdens het examen is het gebruik van de codex toegelaten, al dan niet voor de gehele duur van het examen. Hieromtrent worden voorafgaandelijk duidelijke afspraken met de lector gemaakt.

Boeken en syllabi

1. Verplicht aan te kopen boeken
Praktisch belastingrechtVerplicht
  • Auteur: Cools H., Debruyne E., Hugelier S., Ruysschaert S. en Van Kerchove W.
  • Uitgever: De Boeck
  • Editie: 2018
  • ISBN-nr: 978-90-306-8711-5

Studiekosten

Handboek "Praktisch belastingrecht" - 39,10 euro
Opmerking: handboek reeds aangekocht in RE1

Trefwoorden

Fiscaal recht, IWETO-code: s141 Fiscaal recht.